项目一 货币资金业务的内部控制制度设计
任务一 货币资金业务内部控制的目标和基本要求
一、货币资金内部控制的目标
货币资金是单位或组织流动性最强、风险最高的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是单位或组织生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与货币资金有关，因此，必须加强对单位或组织货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。货币资金内部控制是单位或组织建立健全内部控制的根本出发点。
首先，确保全部应收进的货币资金均能收进，并及时正确地予以记录；
其次，全部货币资金支出是按照经批准的用途进行的，并及时正确地予以记录；
最后，正确预测单位或组织正常经营所需的货币资金收支额，保证有充足又不过剩的货币资金。
二、货币资金内部控制原则
货币资金内部控制的原则是指对设计和建立内部控制时指导性的法则和标准，有效的货币资金内部控制制度设计通常应遵循以下原则：
1.合法合规性原则。合法合规性原则是指建立内部控制制度应当遵循国家相关法律、法规的要求，保证经济业务在合法合规的状态下开展，应首先满足了这一前提，才能根据实际情况和业务特点制定符合单位或组织自身管理要求的内部控制制度。这是建立货币资金内部控制的先决条件。
2.目标性原则。目标性原则指建立货币资金内部控制制度必须依据单位或组织总目标及相关具体目标来确定，控制的目的是为了实现目标，目标是控制活动的起点和归宿，明确控制目标有助于实际操作和考核检查。
3.全面控制原则。全面控制原则有两层含义：一是全过程控制，即对单位或组织涉及货币资金的经营管理活动过程进行全面的控制；二是全员控制，即对单位或组织中与货币资金运作有关的所有员工进行控制，单位或组织的每一成员既是施控主体，同时又是受控客体。