任务一 投资与筹资业务内部控制目标和控制措施
一、投资与筹资业务内部控制目标
1.保证投资资产安全完整；保证筹资业务符合相关法律规范的要求。
2.保证投资业务合规合法；保证筹集到的资金能够完整地取得，并进行充分恰当的摊销处理。
3.保证投资业务记录准确；保证债务折价、溢价的合理记录并进行恰当的摊销处理。
4.保证利息和股利的正确计提和恰当支付。
二、投资与筹资的内部控制措施
（一）投资业务内部控制措施
}h6}1.职务分离制度
（1）对外投资项目的可行性研究与评估职务的分离。
（2）对外投资计划编制与审批职务的分离。
（3）投资业务的操作人员与会计人员分离。
（4）证券保管人员必须同负责投资交易账务处理的会计人员分离。
（5）参与投资交易活动的人员与有价证券的盘点人员分离。
（6）对外投资处置的审批与执行分离。
}h6}2.授权批准制度
企业应当根据对外投资类型制定相应的业务流程，明确对外投资中主要业务环节的责任人员、风险点和控制措施等。对实际发生的对外投资业务，企业应当设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，加强内部审计，确保对外投资全过程得到有效控制。
企业应当加强对审批文件、投资合同或协议、投资方案书、对外投资处置决议等文件资料的管理，明确各种文件资料的取得、归档、保管、调阅等环节的管理规定及相关人员的职责权限。
}h6}3.可行性研究、评估与决策控制制度
首先，企业应当编制对外投资项目建议书，投资建议书的内容一般包括项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措的设想、经济效益和社会效益初步估算等。